Sistema fiscal de patentes (PSN) para empresarios individuais en 2022
O sistema de patentes exime aos empresarios individuais do pago do IVE, do imposto sobre a renda e da propiedade das persoas físicas. Indicámosche quen é elixible para unha patente, para que tipos de actividades se pode adquirir e para que negocio é rendible cambiar a PSN en 2022

"Rematar unha patente e sen tormentos coa denuncia!" – Estes consellos adoitan darlles aos neófitos dos negocios. É realmente conveniente que os propietarios individuais que están a iniciar o seu propio negocio traballen no PSN, é dicir, o "sistema de tributación das patentes". Pagou un imposto único ao Estado e sen máis dereitos. Se facemos unha analoxía cos servizos modernos, entón é como unha subscrición ao streaming: pagas e escoitas música. Xunto coa avogada Irina Minina, falaremos sobre as características do sistema de imposición de patentes (PST) para os empresarios individuais en 2022.

Cal é o sistema de tributación das patentes para os empresarios individuais

O sistema de tributación das patentes (abreviado como PSN) é un réxime fiscal especial, para os empresarios individuais considérase preferente. Un empresario está exento de pagar impostos, pero a cambio debe pagar polo traballo nunha patente, unha cantidade fixa. Calcúlase individualmente para cada tipo de actividade e para a comarca na que está empadroado o empresario.

A un empresario non se lle prohíbe comprar varias patentes para diferentes actividades. E tamén combinar PSN con outros réximes fiscais. Outras persoas xurídicas - as empresas (LLC) - non poden traballar nunha patente. O PSN presentouse por primeira vez en 2013.

Características da aplicación de patentes de PI

Patente válidaSó na rexión de emisión para un tipo específico de actividade
Cantos empregados se permite terNon máis de 15 empregados
Renda máxima anualAta 60 millóns de rublos. 
Que podes facer cunha patenteComercio, transporte e outros servizos á poboación: máis de 80 tipos de actividades
Validez da patenteDe 1 a 12 meses
Tipo impositivo6%
Primas fixasObrigatorio, por valor de 43 rublos. (datos para 211)
Cando entra en vigor unha patente?Non antes de 10 días despois da presentación da solicitude ante o imposto
Onde solicitarSe a empresa está no lugar de residencia, á súa oficina fiscal; se está noutra cidade/rexión: a calquera oficina tributaria do territorio desta materia 
Data límite de expedición dunha patente fiscal5 días desde a data de recepción da solicitude

Lei que regula as patentes de PI

O sistema de patentes descríbese na segunda parte do Código Tributario da Federación (TC RF) no capítulo 26.5 "Sistema fiscal de patentes"1. Cada rexión da Federación ten unha lei local sobre PSN, que aclara algunhas disposicións da lei federal nun territorio determinado. Por exemplo, establece o tamaño da base impoñible.

Tipos de actividades sobre unha patente para empresarios individuais

Hai unha lista federal de actividades de 80 elementos, é dicir, o que pode facer unha empresa, para as cales hai unha patente dispoñible. A peculiaridade de PSN para os empresarios individuais do Noso País é que antes a comarca, a vontade, introduciu patentes no seu territorio. En 2022, PSN está dispoñible en todo o país. Ademais, as rexións recibiron a autoridade para complementar a lista de actividades.

As listas autonómicas teñen aproximadamente o mesmo conxunto que a federativa, pero hai pequenas diferenzas. Por exemplo, na rexión de Tver podes mercar unha patente para "reparación de barcos e embarcacións"2, e en Chelyabinsk só para "fabricación e reparación de barcos de madeira por orde individual da poboación"3.

As diferenzas son mínimas. As autoridades locais están tentando estar en tendencia e engadir rapidamente novas áreas de negocio de IP aos tipos permitidos.

Especies permitidas

O Código Tributario enumera 80 tipos de actividades4 – comercio polo miúdo, servizos domésticos á poboación, transporte de mercadorías e pasaxeiros e algúns tipos de produción.

Podes atopar unha lista completa das actividades permitidas para a túa rexión:

  • na páxina web da FTS. Para iso, seleccione a rexión desexada, a páxina "Sistema fiscal de patentes" e o elemento "Peculiaridades da lexislación autonómica";
  • Busca a PSN Act no sitio web da túa lexislatura local.

Especies prohibidas

Non poderás solicitar unha patente para:

  • produción de produtos especiais (alcohol, tabaco);
  • extracción e venda de minerais;
  • unha tenda ou un punto de restauración, se teñen unha superficie comercial superior a 150 m²;
  • realizar comercio por xunto e comercio baixo contratos de subministración;
  • transporte de pasaxeiros e carga en presenza de máis de 20 coches na flota;
  • transaccións con valores (por exemplo, se prestas servizos de corretaxe);
  • prestación de crédito e outros servizos financeiros;
  • xestión de confianza de bens (por exemplo, se es propietario dunha empresa de xestión que alugue pisos a propietarios privados e recibe unha porcentaxe por iso).

PSN non é axeitado para aqueles que traballan baixo un simple acordo de asociación. Todas as restricións5 especificado no artigo 346.43 do Código Tributario da Federación, parte 6.

O custo dunha patente para un empresario individual durante un ano

Custo da patente Por ano calculado segundo a fórmula:

base impoñible X tipo impositivo = valor da patente.

Se compras unha patente, por exemplo, durante 1 mes, o número de días necesario substitúese na fórmula.

  • A base impoñible ten en conta non reais, senón os ingresos potenciais do emprendedor. Aínda que os ingresos ao final resultaron ser máis, entón non terás que pagar nada extra.

    Nunha rexión, a renda potencial pode ser de 1 millón de rublos ao ano, noutra rexión - 500 rublos. Está establecido polas autoridades de cada rexión de forma independente. Pode depender dunha cidade en particular, do número de empregados do estado, do número de puntos de venda e doutros factores. Á Lei autonómica “Sobre o sistema tributario das patentes”.

  • O tipo impositivo é do 6%. Antes 31 2023 decembro anos nalgunhas rexións hai vacacións fiscais: un tipo preferencial do 0%. Poden obtelo os empresarios individuais de PSN que se rexistraron primeiro na Axencia Tributaria e comezaron a traballar no ámbito dos servizos persoais á poboación, nos ámbitos industrial, social ou científico.
  • Como resultado, o custo dunha patente pode ser moi diferente: desde 0 (se o tratamento preferencial está en vigor) ata 100 rublos e máis.

Exemplo de cálculo

Un empresario individual de Bashkiria abriu un salón de peiteado en Ufa. Non contratará persoal. Debe pagar a PSN. Substitúe os valores na fórmula.

A base impoñible, é dicir, a renda potencial dos perruqueiros na lei rexional, é de 270 rublos. Pero para Ufa, este valor multiplícase por 000. Isto está escrito na lei autonómica. Polo tanto, a base será de 1,5 rublos.

O tipo impositivo é do 6%.

RUB 405 X 000% = 6 rublos. custará unha patente durante un ano.

Podes calcular rapidamente o custo dunha patente para un empresario individual durante un ano ou calquera outro período usando a calculadora de impostos no sitio web do Servizo Federal de Impostos.

Como solicitar unha patente para un empresario individual en 2022

1. Elixe un sistema tributario básico

Unha patente é unha especie de superestrutura a outro sistema de tributación. Para comezar, un empresario individual debe escoller se traballará nun sistema fiscal xeral (DOS) ou simplificado (STS). É máis rendible rexistrar USN. Xa que se recibe ingresos por actividades que non están amparadas por unha patente, non terá que presentar tantos informes como en DOS.

Por exemplo, transportas pasaxeiros nun barco e compraches unha patente para esta actividade. De súpeto, apareceu unha orde de envío. Necesita a súa propia patente, pero o pedido é único e non hai desexo de mercar PSN por iso. DOS terá que presentar informes, pagar o IVE e o IRPF. Sobre o sistema fiscal simplificado: unha declaración estándar e un imposto do 6%.

2. Comproba se a túa empresa é apta para unha patente

Arriba, falamos dos tipos de actividades que están baixo a patente. Son máis de 80, e cada rexión pode ter o seu. En xeral, a maioría dos servizos ordinarios á poboación e dos tipos de comercio son elixibles para unha patente. Non se esqueza da regra: un empresario individual non pode ter máis de 15 empregados no estado e os ingresos anuais non deben superar os 60 millóns de rublos.

3. Presentar documentos na axencia tributaria

Podes acudir ao Servizo Federal de Impostos en persoa, ou a un representante cun poder notarial, ou envialo todo a través da túa conta persoal.

Debe presentarse unha solicitude de transición ao PNS Día 10 antes de iniciar un negocio. Hai dous formularios de solicitude, os dous son adecuados. 

Descarga o primeiro formulario de solicitude.

Descarga o segundo formulario de solicitude.

4. Agarda unha resposta

As autoridades fiscais teñen cinco días para responder: permite a un empresario individual transferir unha patente ou enviar unha negativa.

5. Pagar pola patente

Se a patente ten unha validez de ata 6 meses: o pago debe realizarse antes da data de caducidade da patente.

Patente por un período de 6 a 12 meses: nos primeiros 90 días desde o inicio da patente, págase ⅓ do custo da patente e o ⅔ restante ata a caducidade da patente.

Restricións de PSN

Hai dúas restricións para os empresarios: non pode contratar máis de 15 persoas e os ingresos totais do ano non deben superar os 60 rublos. Unha patente só se aplica ao territorio no que a adquiriu. É imposible traballar en Khabarovsk sobre a base dunha patente adquirida en Moscova.

Orde de pago PSN

Se a súa patente está aberta ata 6 meses, pode pagar o custo total da patente durante este período.

Cando o prazo estea entre 6 e 12 meses, deberá aboar un terzo do importe dentro dos tres primeiros meses da patente. O importe restante (⅔) debe pagarse antes da caducidade da patente.

Teña en conta que o empresario pode reducir a patente polo importe das primas do seguro. Para iso, cómpre enviar á axencia tributaria o modelo KND 1112021.

  • Se non hai empregados, a patente pódese reducir pola cantidade total do seguro.
  • Se hai empregados, a patente pódese reducir ata un 50%.

Contabilidade e informes en PSN

Cando traballa en PSN, un empresario mantén os mesmos tipos de contabilidade que para outros sistemas fiscais. É necesario enviar:

  • 6-NDFL e RSV cada trimestre: á oficina de impostos;
  • informe mensual SZV-M, anualmente SZV-Experience, así como SZV-TD en presenza de eventos de persoal (contratación, traslado, despedimento) - para o fondo de pensións (PFR); 
  • cada trimestre 4-FSS – para seguro social (FSS).

Unha IP dunha patente tamén mantén un libro de ingresos para cada unha das súas actividades. O libro non se aluga en ningún sitio, pero a axencia tributaria pode solicitalo.

Pros e contras de PSN

Oportunidade de aforrar en impostos.
Elección de calquera período de validez dentro dun ano natural.
Capacidade de pagar patentes para varias actividades.
Reducir o custo da patente no importe da suma asegurada.
Algunhas actividades están exentas das caixas rexistradoras en liña (por exemplo, os empresarios individuais sen persoal que prestan servizos ou venden bens de produción propia).
A principal desvantaxe para os empresarios individuais en PSN: a limitación da cantidade de ingresos (60 millóns de rublos por ano) e o número de empregados (15 persoas). En canto o negocio supere estas cifras, haberá que abandonar a patente.
Ao mercar unha patente durante un ano, debes pagar inmediatamente un terzo do importe.
Para cada tipo de actividade cómpre mercar a súa propia patente.
Para cada tipo de actividade cómpre mercar a súa propia patente.
En cada rexión cómpre mercar a súa propia patente.

Preguntas e respostas populares

Avogado Irina Minina respondeu a unha serie de preguntas importantes que axudarán aos emprendedores a navegar mellor polo tema.

Cando caduca unha patente de propiedade individual?

– Un empresario individual queda privado do dereito a traballar nunha patente cando expirou o período para o que se adquiriu a PSN. Por exemplo, unha patente emitida o 1 de xaneiro de 2022 por un período de 6 meses rematará o 1 de xullo de 2022 e por un período de 12 meses, o 1 de xaneiro de 2023.

Canto tempo dura unha patente de IP?

– A patente expídese por un período de 1 a 12 meses e só no prazo dun ano natural.

Quen se beneficia dunha patente?

– Este sistema é beneficioso para todos os empresarios individuais que teñan un tipo impositivo potencial sobre outros sistemas tributarios que será maior que cando se paga por unha patente. Para calcular o beneficio, prevé o beneficio potencial da súa empresa. E despois calcula cantos impostos terás que pagar por iso.

Canto son as primas de seguro dunha patente para un empresario individual?

– Contribución fixa – 40 rublos. Consta de: 874 rublos para o seguro de pensións, 32 rublos para o seguro médico. Estas son as cifras fiscais de 448. En 8, a contribución aumentará a 426 rublos (2021 + 2022). A partir de ingresos superiores a 43 rublos, debe pagarse unha contribución adicional á pensión: o 211% do custo anual da patente.
  1. Código Tributario da Federación, capítulo 26.5. Sistema fiscal de patentes https://base.garant.ru/10900200/c795308775a57fb313c764c676bc1bde/
  2. Lei da Asemblea Lexislativa da Rexión de Tver do 25.02.2021 de febreiro de 1, 69 No 10662460-ZO https://www.nalog.gov.ru/rnXNUMX/about_fts/docs/XNUMX/ 
  3. Lei da Asemblea Lexislativa da Rexión de Chelyabinsk de outubro 25.10.2012, 396 No 74-ZO https://www.nalog.gov.ru/rn4294270/taxation/taxes/patent/XNUMX/
  4. Capítulo 26.5. Sistema fiscal de patentes. Artigo 346.43. Disposicións xerais https://base.garant.ru/10900200/

    62653c6d8c1fec0d9d9832f37feb36f8/#p_18008

  5. Artigo 346.43. Disposicións xerais http://nalog.garant.ru/fns/nk/

    62653c6d8c1fec0d9d9832f37feb36f8/

Deixe unha resposta