Contidos
O 1 de xullo de 2022 púxose en marcha no Noso País un sistema fiscal experimental, AUSN. Con el, as empresas poderán presentar moitas veces menos informes sobre impostos e fondos extraorzamentarios. Ademais, non tes que pagar primas de seguro, isto farase a costa dos fondos orzamentarios. O obxectivo principal do novo réxime son as microempresas cunha gran facturación anual. Falemos de como funciona o sistema automatizado de tributación simplificada en 2022.
O que é AUSN
O Sistema Automatizado de Impostos Simplificado (ASTS) é un proxecto piloto dun sistema fiscal no que o imposto se calcula automaticamente.
As empresas poden cambiar a AUSN desde o 1 de xullo de 2022 ata o 31 de decembro de 2027 en catro rexións do noso país:
- Moscova;
- rexión de Moscova;
- rexión de Kaluga;
- República de Tartarstán.
At the same time, the company must be tax registered in one of these regions, and business can be conducted in other regions, republics within the Federation and territories1.
Características AUSN
| Tipo impositivo | 8% (para imposto sobre a renda) ou 20% (para ingresos menos impostos sobre gastos) |
| Quen pode ir | Empresarios individuais e LLC suxeitos a unha serie de condicións |
| Pódese combinar con outros réximes fiscais? | Non |
| Número de empregados no estado | Non máis de 5 empregados |
| Renda máxima anual | Ata 60 millóns de rublos |
| Que informe non é necesario | Declaración fiscal para o sistema fiscal simplificado, cálculo de primas de seguro, cálculo en forma de 6-NDFL (incluíndo certificados de ingresos das persoas físicas) |
| período impositivo | 1 mes |
| Requisitos salariais | Pagamentos só en forma non en efectivo |
| Data límite de pago de impostos | Mensualmente como máximo o día 25 do mes seguinte ao período impositivo vencido |
| En que se basea o imposto? | Datos das caixas rexistradoras en liña, información dos bancos onde se abre unha conta corrente, datos da conta persoal do contribuínte |
Quen pode solicitar AUSN
Só empresarios individuais e sociedades de responsabilidade limitada. Pero hai que cumprir unha serie de condicións:
- empregados no estado non máis de 5 persoas;
- ingresos anuais de ata 60 millóns de rublos;
- o valor residual dos activos fixos non supera os 150 millóns de rublos;
- os salarios dos empregados só se pagan en forma non en efectivo;
- non se aplican outros réximes tributarios especiais.
Un negocio que ten sucursais, así como bancos, microcréditos, aseguradoras, casas de penhores, corretores, avogados, notarios, fabricantes de produtos especiais, casinos, institucións orzamentarias e estatais e algunhas outras empresas non poden traballar en AUSN. Lista completa2 está na Lei Federal do 05.02.2022 de febreiro, 17 No 3-FZ – capítulo 2, parágrafo XNUMX.
– Para solicitar AUSN, é necesario ter unha conta corrente nalgún dos bancos autorizados polo Servizo Federal de Tributos. Agora Sberbank, Alfa-bank, Promsvyazbank, Modulbank e Tochka (unha sucursal do FC Otkritie) teñen esta prerrogativa. Hai unha alta probabilidade de que VTB, Tinkoff e AK Bars se unan ao proxecto piloto", dixo o contador, fundador da empresa Prof1-Garant, speaker do sitio de Internet Okron. Ludmila Kryuchkova.
E outro punto importante. Só as persoas xurídicas e os empresarios individuais que apareceron desde xullo de 2022 deste ano poden cambiar a AUSN en 1. A partir do 1 de xaneiro de 2023: todas as demais empresas.
Que imposto será para AUSN
O importe do imposto cobrado é superior ao tipo normal.
- Para AUSN sobre ingresos, a taxa establécese no 8% dos ingresos totais, en lugar do 6% no sistema fiscal simplificado.
- Con AUTS "ingresos menos gastos", a taxa será do 20% do beneficio, e non do 15% como no sistema fiscal simplificado. O imposto mínimo é do 3% de todos os ingresos, aínda que se produza unha perda ao final do período de informe, en lugar do 1% estándar para o sistema fiscal simplificado.
Ademais, ao calcular os salarios dos empregados da empresa, AUSN paga primas de seguro para o seguro social obrigatorio contra accidentes industriais e enfermidades profesionais nunha cantidade fixa de 2040 rublos ao ano. Pagamento mensual por importe de 1/12 da prima fixa do seguro.
Como cambiar a AUSN
1. Para novos negocios
Aplícase a empresarios individuais e LLC, que abriu o 1 de xullo de 2022.
Deberá presentar a solicitude de transición nun prazo máximo de 30 días desde a data de alta na Axencia Tributaria. A solicitude preséntase na súa conta persoal na páxina web tributaria ou a través da entidade bancaria na que estea aberta a conta corrente. Lembra que non todos os bancos participan no experimento, senón só PSB, Sberbank, Alfa-Bank, Modulbank e Tochka.
2. Para negocios operativos
Só poderá cambiarse a AUSN a partir do 1 de xaneiro de 2023. Non obstante, a notificación da elección dun novo sistema tributario debe realizarse como moi tarde o 31 de decembro do ano anterior á transición. Isto pódese facer a través da súa conta persoal na páxina web do Servizo Federal de Tributos ou tamén a través do banco por Internet, onde ten unha conta corrente.
Pros e contras de AUSN
A contadora Lyudmila Kryuchkova fala das vantaxes e desvantaxes do novo réxime fiscal.
Contra AUSN
Os empresarios individuais que cambien a AUTS non poderán aplicar outros réximes fiscais especiais, por exemplo, para comprar patentes (PST). Este é o principal contraargumento contra AUSN. Despois de todo, as patentes son un "privilexio" especial para os empresarios individuais e moitas veces, para unha serie de actividades, é moito máis rendible que o sistema fiscal simplificado.
O tipo impositivo sobre a renda no marco da AUTS (20%) é máis elevado que baixo o STS "ingresos menos gastos" (15%). Resulta que AUSN é preferible a un custo moito maior.
O imposto mínimo da AUSN é do 3%, que se paga mesmo en caso de actividades non rendibles.
Se se superan os límites establecidos para AUSN, producirase unha transición ao sistema tributario principal, o que suporá unha grave carga fiscal para a empresa.
A conta corrente só se pode abrir en bancos acreditados, socios do proxecto piloto.
O período impositivo para AUSN é de 1 mes, é dicir, terás que pagar mensualmente.
O salario só se pode pagar en forma non en efectivo.
Ninguén cancela as comprobacións da cámara. Realizaranse anualmente, sen este procedemento será imposible liquidar unha LLC.
A pesar de que a entidade de crédito xera ordes de pago do IRPF a partir do fondo de nóminas para o contribuínte, aínda debe enviarse ao banco o rexistro de devengos con códigos de ingresos. Deberá realizarse como moi tarde o día 5 de cada mes seguinte ao mes en que houbese pagamentos a favor de persoas físicas conforme aos contratos de traballo. A organización da AUSN debe enviar o rexistro co cálculo do IRPF a través da conta persoal do contribuínte na páxina web do servizo tributario.
Restricións na nómina por empregado - non máis de 5 millóns de rublos por ano.
As organizacións non están exentas da contabilidade e presentación de estados financeiros. Os informes relativos ao mantemento dos libros de traballo electrónicos SZV-TD permanecen. Aínda ten que presentar formularios se se celebran contratos civís.
Vantaxes de AUSN
A vantaxe máis importante: a exención do pago das primas dos seguros da nómina dos traballadores. Pero só ata 5 empregados!
Reducirase a relación de informes de persoal e de nóminas.
Os empresarios individuais están exentos tanto das primas fixas de seguro para si mesmos como dunha contribución do 1 % dos ingresos superiores a 300 ₽. Acontece que un empresario individual sen empregados na AUSN non paga as primas do seguro.
Non é necesario calcular o imposto vostede mesmo e elaborar ordes de pagamento para o pago do imposto baixo o AUTS e do IRPF do fondo de salarios.
As empresas de AUSN están exentas das auditorías fiscais de campo.
Preguntas e respostas populares
É posible que o réxime fiscal experimental se vaia axustando e complementando a medida que funcione. E para 2027, cando o experimento debería completarse, ata pode ser recoñecido como fracasado. Ou viceversa: ás empresas adorarán tanto a AUSN que só comezarán a escollelo. preguntamos contable Lyudmila Kryuchkova responder a unha serie de preguntas que xorden en relación coa “simplificación” automatizada.
Que é máis rendible: USN ou AUSN?
O imposto mínimo deste sistema tributario (aínda que haxa perdas) é do 3% dos ingresos totais. Ademais de aforro nas primas do seguro da nómina. Neste caso, será especialmente beneficioso para os empresarios individuais, xa que tamén están exentos de primas de seguro tanto nunha cantidade fixa como de ingresos de máis de 300 mil rublos a partir do 1% das primas de seguro. Noutros casos, USN é máis rendible.
Quen non é axeitado para AUSN?
AUSN non se adaptará a moitos empresarios que queiran traballar nunha patente. Con AUSN, pérdese o dereito a unha patente. Ademais, a modalidade non é apta para empresas con persoal superior a 5 persoas. Este é un límite bastante estrito, co desenvolvemento activo da empresa é difícil manterse dentro del.
É posible volver de AUSN a USN?
Fontes de
- Sobre o lugar de realización de actividades empresariales por empresarios individuais no marco da aplicación de "AvtoUSN", explicado na carta do Servizo Federal de Impostos do noso país con data do 27.01.2022 de xaneiro de 43, 77 n.o SD-XNUMX /[email protected] https://www.nalog.gov.ru/rnXNUMX/taxation/taxes/
sistema_autotax/12313286/?ysclid=l56ipj31av750916874
- Lei federal número 25.02.2022-FZ, do 17 de febreiro de XNUMX, "Sobre o experimento para establecer un réxime fiscal especial "Sistema de tributación simplificado automatizado"" http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_
410240/d96109fd51707b8a47e802b29eb599a182b7528b/